????????國家外匯局自2015年8月5日下發(fā)《關(guān)于印發(fā)<跨國公司外匯資金集中運(yùn)營管理規(guī)定>的通知》（匯發(fā)[2015]36號）（以下簡稱“36號文”）后，陸續(xù)通過中國外匯網(wǎng)發(fā)布了有關(guān)該法規(guī)實(shí)施的業(yè)務(wù)問題解答（一）至（七），但鮮有要求試點(diǎn)銀行與試點(diǎn)企業(yè)自查及外匯局針對該業(yè)務(wù)進(jìn)行現(xiàn)場及非現(xiàn)場核查等。
????????2016年1月15日，外管局總局發(fā)布緊急通知，要求外匯分局各轄區(qū)內(nèi)試點(diǎn)銀行與企業(yè)開展全面自查及非現(xiàn)場、現(xiàn)場核查。重點(diǎn)是防范企業(yè)套利風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范市場。
????????一、檢查對象
????????自查對象：試點(diǎn)銀行和企業(yè)
????????非現(xiàn)場核查對象：系統(tǒng)數(shù)據(jù)
????????約談對象：業(yè)務(wù)量大或者大額購付匯等情況突出的企業(yè)
????????現(xiàn)場核查對象：抽選部分企業(yè)
????????同時(shí)昨天金融監(jiān)管公眾號發(fā)布了人民銀行跨境辦對人民幣NRA資金流出限制的會議《重磅！人民幣NRA和人民幣資金池新政：嚴(yán)控資金流出放松部分流入》：全國版人民幣資金池:1、從即日起，嚴(yán)控資金池業(yè)務(wù)的凈流出上限，任意時(shí)點(diǎn)凈流出余額不得大于0；2、截止1月18日凈流出余額已經(jīng)大于0的，暫停流出，僅可流入，直到凈流出余額小于0為止； 3、凈流出余額已經(jīng)大于0的，當(dāng)天辦理業(yè)務(wù)為凈流出的，銀行要對超出部分繳納100%存款準(zhǔn)備金（情節(jié)嚴(yán)重的監(jiān)管機(jī)構(gòu)將取消銀行的資金池業(yè)務(wù)資格）； 4、自貿(mào)版資金池暫停受理銀行備案、銀行暫停辦理收支，等人總行細(xì)則落地后按照上述要求嚴(yán)格辦理。
????????二、此次外匯具體自查業(yè)務(wù)內(nèi)容：（與企業(yè)有關(guān)）
????????1、關(guān)于經(jīng)常項(xiàng)下，須重點(diǎn)自查：
????????（1）經(jīng)常項(xiàng)下集中收付匯、結(jié)售匯、軋差結(jié)算是否按規(guī)定提交相關(guān)證明交易真實(shí)性的單證，銀行是否按照“展業(yè)三原則”履行單證真實(shí)性審核義務(wù)，有無虛構(gòu)交易、提交虛假單證、違反規(guī)定等辦理試點(diǎn)業(yè)務(wù)情況。此次新規(guī)要求軋差結(jié)算僅限外幣與外幣之間軋差收付，不允許外幣與人民幣之間軋差收付。雖然“36號文”允許經(jīng)常項(xiàng)下、資本項(xiàng)下收付匯可以在不同銀行辦理，但此次新規(guī)要求加強(qiáng)對企業(yè)購匯與付匯不在同一家銀行辦理業(yè)務(wù)的核查，其中銀行方面須加強(qiáng)真實(shí)性審查，外匯局方面則對此類業(yè)務(wù)逐家核查。試點(diǎn)銀行應(yīng)加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)較大業(yè)務(wù)進(jìn)行真實(shí)性審核，比如轉(zhuǎn)口貿(mào)易、集中收付匯等。銀行應(yīng)加強(qiáng)對試點(diǎn)業(yè)務(wù)單證的審核并留存，特別是在辦理異地業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、轉(zhuǎn)賣等外匯收支業(yè)務(wù)時(shí)，銀行應(yīng)當(dāng)逐筆對合同、發(fā)票（含電子單證）、提單等貨權(quán)憑證正本（復(fù)印件）等進(jìn)行真實(shí)性審核，確保有關(guān)交易是否真實(shí)、合法交易背景。
????????（2）銀行、企業(yè)是否留存相關(guān)單證5年備查。
????????（3）服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)下對外支付，是否按規(guī)定提交稅務(wù)備案表。
????????“36號文”要求服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付仍需按規(guī)定提交稅務(wù)備案表，且應(yīng)事前提供稅務(wù)備案表。
????????2、關(guān)于資本項(xiàng)下，須重點(diǎn)自查：
????????（1）外債額度集中及使用情況，主辦企業(yè)通過國際資金主賬戶從境外融入的外匯資金是否按規(guī)定進(jìn)行外債登記；成員企業(yè)集中全部外債額度后是否有自行舉外債情況等。
????????“36號文”允許試點(diǎn)跨國公司成員企業(yè)外債比例自律管理，主辦企業(yè)可以全部或部分集中成員企業(yè)的外債額度，允許集團(tuán)內(nèi)的不同企業(yè)選擇不同的外債管理模式。
????????（2）對外放款集中及使用情況，主辦企業(yè)通過國內(nèi)資金主賬戶的對外放款是否按規(guī)定登記，額度是否超過境內(nèi)成員企業(yè)所有者權(quán)益的50%，是否有利用對外放款大額流出資金情況。此次新規(guī)將對外放款上限由所有者權(quán)益的50%調(diào)減至30%。之前已發(fā)生的合同按約定執(zhí)行，新規(guī)對其不溯及既往。此外，新規(guī)禁止購匯境外放款。
????????（3）資本金、外債等是否按規(guī)定結(jié)匯，是否有用于“負(fù)面清單”以外的情況。
????????3、關(guān)于數(shù)據(jù)申報(bào)，須重點(diǎn)自查：
????????（1）國內(nèi)、國際資金主賬戶跨境資金收付是否按規(guī)定進(jìn)行國際收支申報(bào)。
????????（2）國內(nèi)、國際資金主賬戶與境內(nèi)非居民間交易是否按境內(nèi)居民與境內(nèi)非居民間交易要求申報(bào)。
????????（3）國內(nèi)、國際資金主賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)是否按關(guān)于境內(nèi)居民之間資金劃轉(zhuǎn)要求報(bào)送有關(guān)數(shù)據(jù)。
????????按照“36號文”規(guī)定，國內(nèi)主與國際主之間的資金劃轉(zhuǎn)雖然無需進(jìn)行涉外收付款申報(bào)，但應(yīng)按“匯發(fā)[2014]18號文”和“匯發(fā)[2012]42號文”的規(guī)定報(bào)送有關(guān)數(shù)據(jù)。
????????（4）主辦企業(yè)為財(cái)務(wù)公司的，是否按規(guī)定報(bào)送結(jié)售匯等數(shù)據(jù)。銀行企業(yè)對上述數(shù)據(jù)有誤錯報(bào)、漏報(bào)、未及時(shí)報(bào)送等情況。
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??????????“36號文”規(guī)定主辦企業(yè)為財(cái)務(wù)公司的，還應(yīng)按照“匯發(fā)[2013]43號文”規(guī)定申報(bào)。
